个人税负较高，能否适用什么税收优惠？常见适用范围较广的政策列示如下：
01
海南自由贸易港高端紧缺人才
在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征
享受优惠所得：来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得
政策有效期：暂至2027年12月31日
财税〔2025〕4号
02
横琴粤澳深度合作区高端人才和紧缺人才、澳门居民
1??在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15％的部分予以免征
2??在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征
享受优惠所得：来源于横琴粤澳深度合作区的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得
政策有效期：暂至2027年12月31日
财税〔2026〕2号
03
粤港澳大湾区境外高端人才和紧缺人才
在粤港澳大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，由人民政府给予财政补贴，该补贴免征个人所得税，每个纳税年度每个纳税人的个人所得税补贴额最高不超过500万元
珠三角九市：广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市、肇庆市
享受优惠所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得
政策有效期：暂至2027年12月31日
粤财税〔2023〕21号、财税〔2023〕34号
04
深圳前海深港现代服务业合作区香港居民
对前海工作的香港居民，其个人所得税税负超过香港税负的部分予以免征
享受优惠所得：来源于前海的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得
政策有效期：暂至2027年12月31日
财税〔2024〕12号
总结
当前多个地区均执行有个税优惠，基本适用于综合所得、经营所得及人才补贴，政策效期一般至2027年12月31日。
其中海南、横琴、粤港澳可适用税负超15%部分免征优惠，深圳则执行税负超香港部分免征优惠，各地对人才及任职单位的要求不同，需满足当地居住天数、年度应税收入等条件。
