文字实录
[ 主持人 ]：
各位网友，大家好！感谢大家关注南通市人民政府网站“在线访谈”栏目。今天邀请到的嘉宾是国家税务总局南通市税务局党委委员、总会计师王海燕。自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其配套的《实施条例》正式施行，这是我国税收法治建设的一件大事，标志着我国第一大税种完成了从“暂行条例”到“法律”的跨越。今天围绕增值税法实施与大家进行在线交流,欢迎大家踊跃提问。王总，欢迎做客南通市人民政府网站。[ 2026-04-09 13:31:06 ]
[ 王海燕 ]：
主持人好，各位网友好！很高兴能参加本次在线访谈活动。增值税法施行三个多月，总局配合财政部也陆续出台了相关配套文件，如果您在增值税方面需要我们提供帮助，可以通过今天的访谈提出来，我们很高兴和大家进行交流，并将尽最大努力为大家答疑解惑，您也可以通过“在线访谈”栏目，就增值税政策执行中遇到的困难和问题，向我们提出宝贵意见和建议。[ 2026-04-09 13:31:38 ]
[ 主持人 ]：
感谢王总的参与。请您简要介绍一下两部法规制定的背景。[ 2026-04-09 13:31:53 ]
[ 王海燕 ]：
党中央、国务院高度重视增值税立法和改革工作。党的二十届三中全会提出，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。党的二十届四中全会提出，规范税收优惠政策，保持合理的宏观税负水平。增值税覆盖国民经济全行业和各链条，是目前我国第一大税种。1993年，国务院制定并颁布施行了《中华人民共和国增值税暂行条例》，此后财政部、税务总局制定了作为暂行条例配套规定的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。[ 2026-04-09 13:32:34 ]
[ 王海燕 ]：
2024年12月，十四届全国人大常委会第十三次会议审议通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行，同时废止暂行条例。为保障增值税法有效施行，进一步完善相关制度措施、增强税制可操作性，2025年12月制定《中华人民共和国增值税法实施条例》，构建配套衔接的增值税制度体系。[ 2026-04-09 13:33:03 ]
[ 王海燕 ]：
《条例》在总体思路上主要把握了以下三点：一是全面贯彻落实增值税法。对增值税法有关制度和授权国务院规定的事项进行细化和进一步明确。[ 2026-04-09 13:33:23 ]
[ 王海燕 ]：
二是保持税制连贯。将现行规定中行之有效的制度措施纳入《条例》，不新增纳税人负担。[ 2026-04-09 13:33:36 ]
[ 王海燕 ]：
三是坚持统筹兼顾。既坚持增值税法确立的基本税制要素和政策界限，又为实际操作预留空间，授权国务院财政、税务主管部门制定有关配套措施，同时明确重要配套措施应报国务院批准后施行。[ 2026-04-09 13:33:57 ]
[ 主持人 ]：
两部法规的制定，对我市市场主体与经济发展有哪些重要意义？[ 2026-04-09 13:34:10 ]
[ 王海燕 ]：
主要体现在以下三个方面：一是有利于落实税收法定原则，保障增值税法有效施行，增强税制可操作性，构建配套衔接的增值税制度体系，健全有利于高质量发展的增值税制度。[ 2026-04-09 13:34:36 ]
[ 王海燕 ]：
二是有利于促进税收法治公平。《条例》对增值税税制要素、优惠政策、征收管理等作出规定，确保增值税制度在全国范围内统一、规范、可操作，保障公平竞争，促进全国统一大市场建设。[ 2026-04-09 13:35:02 ]
[ 王海燕 ]：
三是有利于稳定市场预期。《条例》进一步细化明确增值税法有关规定，稳定市场预期，助力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。[ 2026-04-09 13:35:20 ]
[ 主持人 ]：
王总，相比原政策，核心变化体现在哪些方面？[ 2026-04-09 13:35:33 ]
[ 王海燕 ]：
主要变化有以下五个方面： 一是纳税人与征税范围方面：整合征税范围，确立“应税交易”概念（将销售货物、服务、无形资产、不动产统称为“应税交易”）；优化税目体系，设立“生产生活服务”税目（将现代服务和生活服务合并为生产生活服务，将加工修理修配劳务并入服务范畴）。[ 2026-04-09 13:36:10 ]
[ 王海燕 ]：
二是税率与征收率方面：税率维持不变，征收率简化（现行13%、9%、6%三档税率不变，小规模纳税人简易计税征收率统一为3%并法定化，税制更加简明稳定）。[ 2026-04-09 13:36:47 ]
[ 王海燕 ]：
三是应纳税额计算方面：留抵退税制度法定化，进一步保障纳税人权益（增设增值税留抵退税条款，企业可按规定选择结转抵扣或申请退还）。[ 2026-04-09 13:37:32 ]
[ 王海燕 ]：
四是税收优惠方面：整合免征项目，明确享受主体与业务范围（对多项免征政策予以整合与明确，放宽对宗教场所门票收入的免税范围，并明确仅对第一道门票收入予以免征；规定医疗服务免税政策的适用范围不包括营利性美容医疗机构）；专项优惠精准施策，重点领域获定向支持（授权国务院针对小微企业、创新企业等制定专项优惠，政策精准落地，赋能重点领域发展）。[ 2026-04-09 13:38:34 ]
[ 王海燕 ]：
五是征收管理方面：精简计税期间，提升征管效能（取消1日、3日、5日较短计税期间，精简申报频次，减轻办税负担）；电子发票法定化，积极推广应用（电子发票正式入法，与纸质发票具有同等法律效力，进一步便利纳税人用票）。[ 2026-04-09 13:39:25 ]
[ 主持人 ]：
王总，您看增值税法施行有没有哪些需要提醒纳税人关注的呢？[ 2026-04-09 13:40:18 ]
[ 王海燕 ]：
这个直接关乎纳税人的真金白银，大家可要注意了：第一，混合销售的界定更加规范，增值税法施行后发生混合销售有了更加规范完整的表述，过去判断混合销售的适用税率主要看公司主业，也就是看纳税人的主营业务是销售货物还是提供服务，以此判断应该适用什么税率，现在判断规则调整了，增值税法明确应该看一项应税交易中的主要业务是什么，这意味着税率，征收率怎么选择，得结合应税交易的内容具体进行分析，关键是要找准主要业务，[ 2026-04-09 13:41:45 ]
[ 王海燕 ]：
实施条例给了三个放大镜，一看各项业务的主次地位如何，二看交易的核心性质是什么，三看买卖双方的主要目的在哪儿，举个例子，在定制礼服的服务中，既涉及销售货物，又涉及定制服务，但对消费者而言，购买礼服才是这项服务的主要目的，商家同时提供设计服务，只是为了使礼服的款式更让消费者满意，因此销售货物就是定制礼服的主要业务，应该按销售货物的税率缴税。[ 2026-04-09 13:42:48 ]
[ 王海燕 ]：
第二，视同销售的范围优化了，规则更加合理。根据规定，企业无偿提供服务不再视同应税交易需要交税了，无论是以往常见的公益咨询、免费影音等服务，还是现在很火很常用的AI助手，这些纯粹的送免赠服务无需缴纳增值税了。[ 2026-04-09 13:44:15 ]
[ 王海燕 ]：
这体现了增值税法对数字经济包容审慎的监管理念，有效降低了企业成本，不过需要提醒的是，无偿赠送货物或资产依然要视同应税交易，这包括用自己生产或者委托加工的产品给员工发福利，给客户送赠品或者无偿转让货物、房产、专利技术等，保持抵扣链条的完整始终是增值税最重要的基础，所以对企业而言，无论是给客户送小礼品还是给员工派发福利，确保合法合规都尤为重要哦。[ 2026-04-09 13:47:20 ]
[ 王海燕 ]：
总结一下，增值税税制更注重交易实质，规则更强调清晰合理，对于企业而言，这意味着税务管理需要从粗略框架走向精准分析。[ 2026-04-09 13:48:05 ]
[ 主持人 ]：
还有一个大家非常关心的话题，就是税收优惠，很多小微企业和创新型企业都很关注这块。[ 2026-04-09 13:49:25 ]
[ 王海燕 ]：
党的二十届四中全会提出，规范税收优惠政策。《增值税法》规定了一些免征项目，比如医疗机构提供的服务；古旧图书；托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务；学校提供的学历教育服务等；[ 2026-04-09 13:50:34 ]
[ 王海燕 ]：
《条例》则主要作了以下三方面规定：一是明确增值税法中农业生产者、农产品、医疗机构等免征增值税项目的具体标准；二是规定增值税优惠政策的适用范围、标准、条件等应当依法及时向社会公开；三是要求国务院财政、税务主管部门应当适时研究和评估增值税优惠政策执行效果，对不再适应国民经济和社会发展需要的优惠政策，及时报请国务院予以调整完善。[ 2026-04-09 13:52:08 ]
[ 王海燕 ]：
财政部和国家税务总局也陆续出台了相关文件，如财税2026年10号公告《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，明确了增值税起征点标准、免征增值税的项目、适用简易计税方法的项目、允许从含税销售额中扣除相关价款交易事项、其他增值税优惠项目等各项优惠措施。[ 2026-04-09 13:53:42 ]
[ 主持人 ]：
不少网友也在关注这次访谈，我们来看看他们都提出了哪些问题。[ 2026-04-09 13:55:29 ]
[ 网友 ]：
我是一家新成立的科技公司的财务，我们目前是小规模纳税人，请问是否必须转为一般纳税人？如果客户非要我们开专票怎么办？[ 2026-04-09 13:58:05 ]
[ 王海燕 ]：
感谢这位网友的提问。关于身份选择，增值税法给出了明确的路径。如果你的年应征增值税销售额连续12个月（或4个季度）累计超过500万元，除另有规定外，你应当办理一般纳税人登记。反之，如果你没有超过500万，可以根据自身情况选择保留小规模纳税人身份。[ 2026-04-09 14:00:28 ]
[ 王海燕 ]：
关于开具专用发票的问题，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，不过要提醒一点，你开专票的部分需要按票面征收率缴纳增值税。[ 2026-04-09 14:01:49 ]
[ 网友 ]：
对于从事外贸生意的南通企业来说，出口退税是生命线，这方面有何保障？[ 2026-04-09 14:03:18 ]
[ 王海燕 ]：
《实施条例》落实了增值税法关于出口退（免）税的授权，它明确了计算方法、申报期限、以及纳税人如果放弃适用退（免）税该怎么处理的原则。这为外贸企业提供了更稳定的制度保障，确保出口退税规范高效运行。[ 2026-04-09 14:06:26 ]
[ 网友 ]：
我公司从事充换电业务，销售电力产品的同时还收取蓄电池更换、定位、维护等服务费，请问如何确定增值税税率呢？[ 2026-04-09 14:08:01 ]
[ 王海燕 ]：
这是一个典型的混合销售行为，过去判断混合销售主要看纳税人的“主业”是什么，现在改为按“应税交易的主要业务”来适用税率。你单位的主要业务是销售电力产品，因此对一并收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，也适用电力产品13%的增值税税率。[ 2026-04-09 14:10:34 ]
[ 网友 ]：
我偶尔给别人提供设计服务，请问怎么缴纳增值税？[ 2026-04-09 14:11:20 ]
[ 王海燕 ]：
自然人发生应税交易，一般实行按次纳税，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。根据您的情况，如果仅有偶尔取得的设计服务收入，销售额未达到起征点的，免征增值税，金额达到起征点的，全额计算缴纳增值税。如果对方需要您提供发票，您可向主管税务机关申请代开发票，由主管税务机关在代开发票时征收增值税。[ 2026-04-09 14:13:49 ]
[ 主持人 ]：
各位网友，由于时间关系，今天的在线访谈到此结束，感谢王总一行的到来，也感谢各位网友的热情参与。谢谢大家！我们下期再见！[ 2026-04-09 14:15:02 ]
